مالیات بر ارزش افزوده

ما در مقاله قبل در مورد نرم افزار حسابداری ابری چیست؟ صحبت کردیم که در مورد یک محیط و فضای ذخیره سازی ابری در جهت کارهای حسابداری شرکت بود صحبت کردیم. در ادامه همراه با ما باشید تا در مورد، مالیات بر ارزش افزوده یا همان (VAT) توضیحاتی ارائه دهیم.

مالیات بر ارزش افزوده (VAT) چیست؟

بسیاری از مردم در مورد مالیات بر ارزش افزوده شنیده اند. چیزی که مردم ممکن است متوجه آن نباشند این است که یک سوم کل درآمد جمع آوری شده توسط دولت از مالیات بر ارزش افزوده است.

مالیات بر ارزش افزوده (VAT) نوعی مالیات غیرمستقیم است، که از کالاها و خدمات برای ارزش افزوده در هر نقطه از تولید یا چرخه توزیع، از مواد اولیه تا خرید خرده فروشی نهایی اخذ می شود.

مالیات بر ارزش افزوده در سال ۱۳۸۷ به صورت آزمایشی و تا مدت ۵ سال شروع شد، که اولین قانون مالیات بر درآمد بود. در اوایل شروع این مالیات از واردات و صادرات و همچنین شرکت هایی بزرگ شروع کردند، که کم کم شرکت های متوسط، انصاف عمده فروشان و… را نیز دربر گرفت.

نحوه محاسبه مالیات بر ارزش افزوده

ابتدا مقدار ارزش افزوده در هر مرحله مشخص می شود و سپس از آن مالیات اخذ می شود. در نهایت، مصرف کننده نهایی باید هنگام خرید کالا، مالیات بر ارزش افزوده کامل را بپردازد. خریداران در مراحل اولیه تولید بازپرداخت مالیاتی را که پرداخت کرده اند، دریافت می کنند. از آنجا که مصرف کننده کل مالیات را متحمل می شود، مالیات بر ارزش افزوده نیز مالیات بر مصرف است.

چه کسانی مشمول مالیات بر ارزش افزوده هستند؟

بسیاری از کالاها و خدمات از مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند. با این حال، اغلب اقلام خاص در یک دسته کالا یا خدمات وجود دارند که مالیات بر ارزش افزوده برای آنها قابل دریافت است، که به سه دسته تقسیم شده اند:

• مصرفی
• درآمد
• تولیدی

قوانین مالیات بر ارزش افزوده

 هر کشور قوانین مالیات بر ارزش افزوده خود را برای اجرای صحیح و اخذ مالیات دارد، که بر اساس قوانین ضمنی خود، نرخ های مالیات بر ارزش افزوده متفاوتی را اعمال می کنند. اگر یک کسب و کار گردش مالی بالاتر از آستانه مشخصی را داشته باشد، باید برای مالیات بر ارزش افزوده ثبت نام کند.

در کشور ما ایران نرخ مالیات طبق قوانین ۹ درصد می باشد، که ۶ درصد از آن مالیات و ۳ درصد دیگر برای عوارض دریافت می شود.

چرا مالیات بر ارزش افزوده معرفی شد؟

هدف اصلی از مالیات بر ارزش افزوده حذف مالیات مضاعف و مالیات آبشاری از ساختار مالیات بر فروش بود. مالیات آبشاری مالیاتی است که در هر مرحله از فروش یک محصول اخذ می شود. مالیات بر ارزشی اخذ می شود که شامل مالیات پرداخت شده توسط خریدار قبلی است، بنابراین مصرف کننده در نهایت مالیاتی را که از قبل پرداخت کرده است پرداخت می کند. تحت نظام مالیات بر ارزش افزوده نمی توان معافیت هایی را اعمال کرد.

معایب مالیات بر ارزش افزوده

مالیات بر ارزش افزوده معایبی دارد. اگرچه برای از بین بردن مالیات آبشاری وارد شد، اما نتوانسته این کار را به طور کامل انجام دهد. ادعای اعتبار مالیات ورودی (ITC) برای خدمات تحت مالیات بر ارزش افزوده امکان پذیر نیست. نرخ ها و قوانین مختلف مالیات بر ارزش افزوده در کشورهای مختلف آن را به یکی از پیچیده ترین سیستم های مالیاتی تبدیل کرده است.

هدف از مالیات بر ارزش افزوده چیست؟

درست مانند همه مالیات ها، هدف مالیات بر ارزش افزوده افزایش درآمد دولت است. به عنوان مالیات بر مصرف، این کار را از طریق خرید مصرف کننده انجام می دهد. یک مالیات بر مصرف گسترده است که برای کالاها و خدمات اعمال می شود که ارزش افزوده از طریق مراحل زنجیره تامین اعمال می شود. فروشندگان به طور کلی مالیات را از مصرف کنندگان در محل فروش با اضافه کردن آن به قیمت تمام شده محصول دریافت می کنند.

همراه ما باشید با مالیات تکلیفی چیست و شامل چه کسانی می باشد

پرداخت مالیات بر ارزش افزوده چه زمانی است؟

طبق قوانین وضع شده باید برای پرداخت مالیات هر ۹۰ روز یک بار اقدام به پرداخت کنید (که بعد از اتمام ۹۰ روز یک مهلت ۱۵ روزه به پرداخت کنندگان مالیات داده می شود تا برای پرداخت اقدام کنند). برای پرداخت این مالیات باید یک اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را به سازمان مالیات ارائه داد. اگر کسانیکه مشمول این مالیات هستند آن را پرداخت نکنند، جریمه دیر کرد مالیات به آنها تعلق می گیرد.

آیا واردات و صادرات نیز مشمول مالیات بر ارزش افزوده هستند؟

در مورد صادرات خیر. هرگونه فروش و خدمات که به خارج از کشور صادر شود، هیچ مالیاتی به آن تعلق نمی گیرد. اما در مورد واردت این چنین نیست، هر وسیله و کالایی که به کشور وارد شود باید اول مالیات بر ارزش افزوده آن صورت بگیرد، تا اجازه خارج شدن از گمرک برای آن صادر شود.

دریافت گواهی مالیات بر ارزش افزوده

تا قبل از سال ۱۳۹۸ گواهی مالیات بر ارزش افزوده یا همان VAT به این صورت بود، که بعد از اقدام شخص مدت زمان ۶ تا ۱۲ ماه طول می کشید تا صادر شود، برای تمام افراد حقوقی، خصوصی، دولتی و اشخاص حقیقی به همین صورت بود. اما از سال ۱۳۹۸ طبق تصمیمات سازمان مالیات کشور بخشنامه ای صادر کرد، که اعتبار گواهینامه ثبت نام مالیات بر ارزش افزوده را به صورت دائمی باشد.

اگر قصد دارید که مالیات بر ارزش افزوده را پرداخت کنید، باید از آن شخصی که فروشنده و ارائه دهنده خدمات است گواهی ثبت نام را دریافت کنید. گواهی ثبت نام را بعد از ثبت شرکت و دریافت کد اقتصادی می توانید دریافت کنید.

برای دریافت گواهینامه ثبت نام مالیات باید مراحل زیر انجام شود:

• به سایت مربوطه مراجعه کنید و یکسری اطلاعات اولیه به همراه مدارک شرکت را ارسال کنید.
• ارسال برگه ثبت نام در آن سامانه و مدارکی که از ثبت نام مالیات بر ارزش افزوده دارید.
• بعد از انجام این مراحل و دریافت یک کدکاربری و رمز عبور، به سراغ ثبت نام مرحله دوم می روید.
• ارسال تمام مدارک به اداره دارایی مودیان، که این مدارک شامل: اظهارنامه مالیاتی و رونوشتی از قرارداد است.

مدارک مورد نیاز برای ثبت نام اولیه ارزش افزوده

• کد اقتصادی مربوط به شرکت
• یک کپی از اسناد هویتی تمام اعضای هیات مدیره (که بر اساس آخرین تغییرات شرکت می باشد)
• کپی از تاریخ برگه تاسیس شرکت بر اساس اطلاعاتی که در روزنانه رسمی درج شده باشد
• یک کپی از آخرین تغییراتی که در شرکت وجود آمده ( که باید بر اساس اطلاعاتباشد که در روزنامه رسمی درج شده است)
• وکالت نامه رسمی
• آدرس کامل و درست از شرکت به همراه کد پستی ۱۰ رقمی
• شماره تلفن شرکت و شماره همراه مدیرعامل شرکت
• داشتن هر مجوز فعالیتی اعم از گواهی تایید صلاحیت پیمانکاران از سازمان برنامه و بودجه، گواهینامه فعالیتی از وزارت کار
• ارسال تمام اطلاعات بانکی که شامل: نام بانک، کد شعبه مربوطه و شماره حساب می باشد
• اطلاعاتی از کد اقتصادی

ما در این مقاله در مورد مالیات بر ارزش افزوده صحبت کردیم، همراه ما باشید تا بیستر درمورد امین سیستم آرمان و  مالیات حقوق بدانید.

امین سیستم آرمان