آشنایی کامل با حسابداری مالی و اصول حسابداری مالی

حسابداری مالی شاخه ای تخصصی از حسابداری است که تراکنش های مالی شرکت را پیگیری می کند. با استفاده از دستورالعمل های استاندارد شده، معاملات ثبت، خلاصه شده و در یک گزارش مالی یا صورت مالی مانند صورت سود و زیان یا ترازنامه ارائه می شود. این معاملات در تهیه صورتهای مالی شامل ترازنامه، صورت سود و زیان و صورت جریان نقدی خلاصه می شود که عملکرد عملیاتی شرکت را در یک دوره معین ثبت می کند.

در حسابداری مالی فرآیند تهیه صورت های مالی شرکت ها و کسب و کارها برای نشان دادن عملکرد و موقعیت مالیشان به افراد خارج از شرکت از جمله سرمایه گذاران، اعتباردهندگان، تامین کنندگان و مشتریان استفاده می شود. این یکی از مهم ترین تمایزات با حسابداری مدیریتی است که در مقابل، شامل تهیه گزارش ها و پیش بینی های دقیق برای مدیران داخل شرکت است.

شرکت‌ها ممکن است از انواع روش‌های ثبت؛ برای درک سلامت مالی خود و ارزیابی عملکرد کسب و کار استفاده کنند. سازمان‌ها معمولاً برای پیگیری و بررسی تراکنش‌ها، هزینه‌ها، فروش و سایر تغییرات مالی به حسابداری مالی متکی هستند. درک اینکه این فرآیند شامل چه چیزی است و اظهاراتی که شامل آن می‌شود؛ می‌تواند به کسب و کارها کمک کند تا تحلیل مالی کافی را برای ذینفعان داخلی و خارجی انجام دهند، ضروری است.

در این مقاله، ما در مورد چیستی حسابداری مالی، انواع مختلف صورت‌های تولیدی و اصولی که هنگام تهیه این صورت‌ها باید رعایت شود، بحث می‌کنیم. همچنین به طور کامل بررسی می‌کنیم که حسابداری مالی چیست و در ادامه نیز در مورد نرم افزار حسابداری آمیسا صحبت می‌کنیم که می‌توان با استفاده از آن تمامی امورات مالی را به سادگی و با کمترین دانش نیز انجام داد.

حسابداری مالی چیست؟

حسابداری مالی رشته‌ای از حسابداری است که بر ثبت، تجزیه و تحلیل و گزارش تراکنش‌های تجاری یک شرکت به منظور ایجاد صورت‌هایی که توسط سهامداران داخلی و خارجی برای ارزیابی ثبات مالی شرکت استفاده می‌شود، تمرکز دارد. صورت‌های مالی می‌تواند به سرمایه گذاران و رهبران سازمانی اجازه دهد تا سلامت مالی یک شرکت را ارزیابی کرده و عملکرد کلی آن را بررسی کنند. این بدان معناست که حسابداری مالی و صورت‌هایی که ایجاد می‌کند در تعیین اهداف تجاری، بررسی پیشرفت مالی و تخصیص منابع به بخش‌های داخلی و متخصصان ضروری است. بیانیه‌ها از الزامات و دستورالعمل‌های تعیین شده توسط استانداردهای بین المللی گزارشگری مالی (IFRS)، پیروی می‌کنند.

بیشتر بخوانید: حسابداری صنعتی یا بهای تمام شده چیست؟

آشنایی با صورت‌های حسابداری مالی

فرآیند حسابداری مالی به متخصصان این امکان را می‌دهد که از انواع صورت‌های مختلف برای ثبت تراکنش‌ها و پیگیری عملکرد کسب و کار استفاده کنند. متخصصان معمولاً این اظهارات را در دو دوره مقایسه گزارش می‌کنند، بنابراین می‌توانند عملکرد مالی فعلی کسب و کار را در رابطه با دوره مالی دیگر درک کنند.

انواع اظهارات مالی

1. صورت تغییر در حقوق صاحبان سهام

صورت تغییر در حقوق صاحبان سهام یک سند مالی است که به شرکت اجازه می‌دهد تا تغییرات در حقوق صاحبان سهام را در یک دوره حسابداری خاص؛ ارزیابی کند. این بدان معنا است که یک نمای کلی از معاملات مربوط به حقوق صاحبان سهام یک کسب و کار را ارائه می‌کند. افراد متخصص می‌توانند هنگام بررسی عناصر مختلف مانند موارد زیر از آن استفاده کنند.

• برداشت از سهام
• سود انباشته و ذخایر انباشته
• زیان خالص و سود خالص
• پرداخت سود سهام
• نتایج اصلاحات دوره حسابداری قبلی
• اثرات تغییر در رویه‌های حسابداری

2. صورت جریان نقدی

صورت جریان نقدی به متخصصان این امکان را می‌دهد که حرکت وجوه ورودی و خروجی یک کسب و کار را در یک دوره حسابداری خاص پیگیری کنند. این می‌تواند به یک شرکت کمک کند تا در مورد رفاه مالی خود به روز بماند و به سهامداران اجازه دهد تا تصمیمات آگاهانه بگیرند. سرمایه گذاران ممکن است به این اظهارات متکی نباشند، چون آن‌ها دید شفافی از مقدار پولی که یک شرکت خرج می‌کند و دریافت می‌کند را ارائه می‌دهند.

این صورت‌ها معمولاً جریان نقدی را در سه حوزه تجاری اصلی ارزیابی می‌کنند، فعالیت‌های سرمایه‌گذاری، فعالیت‌های عملیاتی و فعالیت‌های تامین مالی. تجزیه و تحلیل کافی و مکرر صورت‌های جریان نقدی جنبه مهمی از درک برنامه ریزی برای آینده یک سازمان دارد.

3. صورت درآمد

صورت سود و زیان؛ یک سند مالی است که سه جنبه اصلی عملکرد یک کسب و کار را برای یک دوره مالی خاص گزارش می‌کند این سه جنبه اصلی عبارتند از سود یا زیان، درآمد و هزینه. درآمد شامل فروش کالاها و خدماتی است که یک شرکت در یک دوره حسابداری ایجاد می‌کند، در حالی که هزینه‌ها شامل هزینه‌های عملیاتی در همان بازه زمانی می‌شود.

سود یا زیان به درآمد خالصی اطلاق می‌شود که یک کسب و کار ایجاد می‌کند. شرکت‌ها می‌توانند از این سود و زیان برای محاسبه درآمد خالص خود با کم کردن درآمد از هزینه‌ها؛ استفاده کنند.

متخصصان همچنین ممکن است این فرم را بیانیه عملکرد مالی بنامند، چون به آن‌ها امکانی را می‌دهد که عملکرد مالی یک شرکت را بررسی و تجزیه و تحلیل کنند و آن را با عملکرد مالی داخلی در دوره‌های دیگر یا رقبای خارجی مقایسه کنند.

4. صورت‌های مالی یادداشت شده

بسیار مهم است که یادداشت صورت‌های مالی را که طبق IFRS است، فراموش نکنید. یک کسب و کار مستلزم آن است که تمام اطلاعات و جزئیات مربوط به صورت‌های مالی را که به کاربران امکان می‌دهد اطلاعاتی را که این اسناد شامل می‌شود را درک کنند، آن‌ها را درج کند. این بیانیه ممکن است شامل جزئیات مختلفی باشد که بررسی اطلاعات مالی شرکت را آسان‌تر می‌کند، این عناصر به شرح زیر هستند.

• سیاست‌های حسابداری
• استانداردها و انطباق
• آیین نامه
• افشای
• نمای کلی حساب

5. ترازنامه

ترازنامه یک بیانیه حسابداری مالی است که به متخصصان امکان می‌دهد، بدهی‌های یک شرکت، دارایی‌ها و حقوق صاحبان سهام را بررسی کنند. بدهی‌ها تعهداتی است که یک شرکت برای افراد یا اشخاص دیگر از جمله منافع قابل پرداخت، مالیات قابل پرداخت و خریدهای اعتباری، دارد. از طرف دیگر، دارایی‌هایی هستند که یک شرکت از نظر قانونی و اقتصادی صاحب آن است. وام دهندگان و سرمایه گذاران ممکن است هنگام تصمیم گیری مهم در مورد وام و فرصت‌های سرمایه گذاری از ترازنامه استفاده کنند.

این اسناد به مشاغل اجازه می‌دهد تا نسبت بدهی به سهام خود را ایجاد کنند، که می‌تواند به آن‌ها در تجزیه و تحلیل زنده ماندن یک شرکت با استفاده از حقوق صاحبان سهام خود برای پرداخت بدهی‌ها؛ کمک کند. متخصصان همچنین ممکن است از این بیانیه استفاده کنند تا ارزیابی کنند که آیا یک شرکت می‌تواند ظرف ۱۲ ماه با محاسبه نسبت فعلی؛ بدهی‌های خود را بپردازد، که تعداد دارایی‌های فعلی را بر اساس بدهی‌های فعلی تجارت تقسیم می‌کند.

نحوه تهیه صورت حساب مالی

شرکت ها صورت های مالی را طبق یک برنامه معمولی منتشر می کنند، که اظهارنامه خارجی در نظر گرفته می شوند زیرا به افراد خارج از شرکت داده می شوند و گیرندگان اصلی مالکان، سهامداران و همچنین وام دهندگان خاص هستند. با این حال، اگر سهام یک شرکت به صورت عمومی معامله شود، صورت‌های مالی آن (و سایر گزارش‌های مالی) به طور گسترده منتشر می‌شوند و اطلاعات احتمالاً به دریافت‌کنندگان ثانویه مانند رقبا، مشتریان، کارکنان، سازمان‌های کارگری و تحلیل‌گران سرمایه‌گذاری می‌رسد.

همراه ما باشید با: نحوه ارائه صورتهای مالی 

ذکر این نکته ضروری است که: هدف حسابداری مالی گزارش ارزش یک شرکت نیست. بلکه هدف آن ارائه اطلاعات کافی برای دیگران است تا ارزش یک شرکت را برای خود ارزیابی کنند.

از آنجایی که صورتهای مالی خارجی توسط افراد مختلف به طرق مختلف مورد استفاده قرار می گیرد، حسابداری مالی دارای قوانین مشترکی است که به عنوان استانداردهای حسابداری و به عنوان اصول پذیرفته شده حسابداری (GAAP) شناخته می شوند.

بیشتر بخوانید: معادله حسابداری چیست؟ معرفی انواع معادله حسابداری

حسابداری مالی به چه صورتی انجام می شود؟

حسابداری مالی از یک سری اصول حسابداری استفاده می کند. انتخاب اصول حسابداری برای استفاده در طول دوره حسابداری مالی بستگی به الزامات نظارتی و گزارشگری دارد که کسب و کار با آن مواجه است. برای شرکت های دولتی، کسب و کارها موظفند حسابداری مالی را مطابق با اصول حسابداری پذیرفته شده عمومی انجام دهند. ایجاد این اصول حسابداری برای ارائه اطلاعات ثابت به سرمایه گذاران، اعتباردهندگان، تنظیم کننده ها و مقامات مالیاتی است.

موظف است از مبنای تعهدی حسابداری پیروی کند (بر خلاف مبنای “نقدی” حسابداری). بر اساس مبنای تعهدی، درآمدها زمانی گزارش می‌شوند که به دست می‌آیند، نه زمانی که پول دریافت می‌شود. به طور مشابه، هزینه ها در زمان وقوع گزارش می شوند، نه زمانی که پرداخت می شوند. با پیروی از مبنای تعهدی حسابداری، سودآوری، دارایی ها، بدهی ها و سایر اطلاعات مالی شرکت با واقعیت اقتصادی مطابقت بیشتری خواهد داشت.

انواع صورت های حسابداری مالی

• حسابداری مالی از مبنای تعهدی یا مبنای نقدی حسابداری پیروی می کند.
• سازمان های غیرانتفاعی، شرکت ها و مشاغل کوچک از حسابداران مالی استفاده می کنند.
• گزارش مالی از طریق استفاده از صورتهای مالی در پنج حوزه مجزا صورت می گیرد.

صورتهای مالی مورد استفاده در حسابداری مالی به پنج دسته تقسیم می شوند:

حسابداری مالی صورتهای مالی همه منظوره خارجی زیر را تولید می کند:

1. صورت سود و زیان (به عنوان نتایج عملیات نامیده می شود)
2. صورت درآمد جامع
3. ترازنامه (گاهی اوقات به عنوان صورت وضعیت مالی شناخته می شود)
4. صورت جریان های نقدی
5. صورت حقوق صاحبان سهام

• صورت سود و زیان

صورت سود و زیان، سودآوری شرکت را در یک دوره زمانی مشخص گزارش می کند. دوره زمانی می تواند یک سال، یک ماه، سه ماه و… یا هر بازه زمانی دیگری که شرکت انتخاب کرده باشد.

اجزای اصلی صورت سود و زیان عبارتند: از درآمدها، هزینه ها، سود و زیان. درآمدها شامل مواردی مانند فروش، درآمد خدمات و درآمد بهره است. مخارج شامل بهای تمام شده کالای فروخته شده، هزینه های عملیاتی (مانند حقوق، اجاره، آب و برق، تبلیغات) و هزینه های غیرعملیاتی (مانند هزینه بهره) است. اگر سهام یک شرکت به صورت عمومی معامله شود، سود هر سهم، سهام عادی آن در صورت سود و زیان گزارش می شود.

• صورت درآمد جامع

صورت سود و زیان جامع همان صورت درآمد است، دوره زمانی صورت سود و زیان را پوشش می دهد و از دو بخش عمده تشکیل شده است:

1. درآمد خالص (برگرفته از صورت سود و زیان)
2. سایر درآمدهای جامع

مجموع این دو مبلغ به عنوان درآمد جامع شناخته می شود.

مبلغ سایر درآمدهای جامع از موجودی حساب حقوق صاحبان سهام، سایر درآمدهای جامع انباشته اضافه و کم می شود.

• ترازنامه

ترازنامه به سه بخش تقسیم می شود: دارایی ها، بدهی ها و حقوق صاحبان سهام که در یک تاریخ مشخص (معمولاً این تاریخ آخرین روز یک دوره حسابداری است) انجام می شود.

بخش اول ترازنامه دارایی های شرکت را گزارش می کند و شامل مواردی مانند وجوه نقد، حساب های دریافتنی، موجودی کالا، بیمه پیش پرداخت، ساختمان ها و تجهیزات می شود. بخش بعدی بدهی های شرکت را گزارش می کند.

اینها تعهداتی هستند که در تاریخ ترازنامه سررسید می‌شوند و اغلب عبارت «پرداختنی» را در عنوان خود دارند (یادداشت‌های پرداختنی، حساب‌های پرداختنی، دستمزد پرداختنی، و بهره پرداختنی). بخش آخر حقوق صاحبان سهام است، که به عنوان تفاوت بین مقدار دارایی ها و مقدار بدهی ها تعریف می شود.

• صورت جریان های نقدی

در وجه نقد (و معادل های نقدی) شرکت را در بازه زمانی مشخص شده در عنوان صورتحساب توضیح می دهد. این تغییر به سه بخش فعالیت های عملیاتی، فعالیت های سرمایه گذاری، و فعالیت های تامین مالی تقسیم می شود.

بخش فعالیت های عملیاتی توضیح می دهد، که چگونه وجوه نقد (و معادل های نقدی) یک شرکت به دلیل عملیات تغییر کرده است. فعالیت های سرمایه گذاری به مبالغی اطلاق می شود که در معاملات مربوط به دارایی های بلندمدت خرج یا دریافت شده است.

بخش فعالیت های تامین مالی مواردی مانند وجوه نقد دریافتی از طریق صدور بدهی بلندمدت، انتشار سهام یا پولی که برای بازنشستگی بدهی های بلندمدت خرج شده است را گزارش می کند.

• صورت حقوق صاحبان سهام

صورت حقوق صاحبان سهام (یا سهامداران) تغییرات حقوق صاحبان سهام را برای دوره مشابه صورت سود و زیان و صورت جریان وجوه نقد فهرست می کند. این تغییرات شامل مواردی مانند سود خالص، سایر درآمدهای جامع، سود سهام، خرید مجدد سهام عادی و اعمال اختیارات سهام خواهد بود.

حسابداری مالی چه تفاوتی با حسابداری دارد؟

حسابداری مالی صرفاً به تولید صورت‌هایی می‌پردازد که با اصول پذیرفته‌شده حسابداری مطابقت دارد. در مقابل، حسابداری شامل تمام جنبه های مالی و معاملات یک شرکت، از جمله حقوق و دستمزد، موجودی، درآمد و بدهی است.

بیشتر بخوانید:  انواع صورت های مالی حسابداری

۲ روش حسابداری مالی

دو روش مختلف وجود دارد که با استفاده از آن‌ها یک شرکت می‌تواند معاملات خود را ثبت کند و یک شرکت ممکن است از یکی از این دو روش؛ یا ترکیبی از هر دو استفاده کند. در ادامه این دو روش را بررسی می‌کنیم.

1. حسابداری نقدی

حسابداری نقدی صرفاً معاملات نقدی انجام شده توسط کارکنان یک سازمان را ثبت می‌کند. به عنوان مثال، اگر یک کارمند یک سفر کاری داشته باشد، می‌تواند معاملات نقدی در مورد وعده‌های غذایی، مسکن و هزینه‌های جانبی را انجام دهد. پس از انجام معامله نقدی، رسید را نگه می‌دارد و تمام معاملات انجام شده را به مدیر خود گزارش می‌دهد. این داده‌ها پس از تایید؛ وارد سیستم می‌شوند. تراکنش‌های نقدی معمولاً در صورت‌های مالی ظاهر نمی‌شوند، اما همچنان می‌توان آن‌ها را ثبت کرد تا اثبات کند که یک معامله انجام شده است.

2. حسابداری تعهدی

حسابداری تعهدی زمانی است که یک حسابدار تمام داده‌های معاملات را ثبت می‌کند. بنابراین، این یک گسترش از حسابداری نقدی است چون شامل اعتبار، بدهی و سایر اشکال پرداخت برای تراکنش‌های انجام شده توسط کارکنان، با قرار دادن پول نقد می‌شود. حساب‌های پرداختی و حساب‌های دریافتی نیز در این دسته قرار می‌گیرند، که می‌تواند نشان دهنده سرمایه و بدهی مشتری باشد. این نوع حسابداری تصویر واضح‌تری از جریان نقدی سازمان شما ارائه می‌دهد و به شما کمک می‌کند؛ تعیین کنید که آیا دارایی‌ها یا بدهی‌های جاری دارید یا خیر.

اصول حسابداری مالی

دستورالعمل‌های اساسی وجود دارد که حسابداری مالی باید هنگام تهیه صورت‌های مالی برای ذینفعان آن‌ها را رعایت کند. این اصول به عنوان اصول پذیرفته شده حسابداری (GAAP) نامیده می‌شوند. حسابداران قوانین دقیق صادر شده توسط هیات استانداردهای حسابداری مالی را درک می‌کنند و از رویه‌های استاندارد صنعت پیروی می‌کنند.

مزایای حسابداری مالی

حسابداری بخشی ضروری از هر کسب و کار است چون موقعیت مالی واقعی شرکت را نشان می‌دهد. بنابراین، سوابق برای بررسی هرساله نگهداری می‌شوند. در نتیجه مقایسه‌ای بین دوره‌های حسابداری مختلف می‌توان ساخت. همچنین شرکت می‌تواند صورت‌های مالی را با عملکرد سایر شرکت‌ها مقایسه کند. علاوه بر این، حسابداری برای مالیات بسیار مهم است، و این سوابق در صورت بروز اختلاف به اسناد قانونی مهم تبدیل می‌شوند.

علاوه بر این، حسابداری از اقدامات متقلبانه و سرقت در داخل بخش جلوگیری می‌کند. انتقال هر میزان دارایی قابل مشاهده است. به عبارت دیگر، معاملات متقلبانه نیز یک ردپای کاغذی به جا می‌گذارد. علاوه بر این، این‌ها اسناد ارزشمندی برای بخش‌های داخلی و خارجی هستند.

محدودیت‌های حسابداری مالی

داده‌های مالی کامل نیستند و در ثبت جنبه‌های غیر مالی مانند رضایت کارکنان و حفظ مشتری، ناکام هستند. این عوامل نیز نقش قابل توجهی در تأثیرگذاری بر عملکرد دارند. بیشتر داده‌های تاریخی برای برنامه ریزی آینده کمتر با آن‌ها مرتبط هستند. حتی پس از انجام تمام اقدامات، حسابداری ممکن است وضعیت واقعی کسب و کار را آشکار نکند. این مورد زمانی اتفاق می‌افتد که یک شرکت مبنای تعهدی حسابداری را اتخاذ کند یا با مفهوم هزینه همراه شود. در حالی که دارایی واقعی است و هزینه متفاوت است.

صورت‌های مالی مستعد خطاهای انسانی هستند. تعصب شخصی اجتناب ناپذیر است. هر فردی فرآیند فکری متفاوتی دارد. نظرات و قضاوت‌ها بر تجزیه و تحلیل اظهارات تأثیر می‌گذارد. حسابداری مالی به جای افشای درآمد و هزینه هر واحد از کالاها یا خدمات، سود کلی کسب و کار را نشان می‌دهد. در نتیجه برای مدیریت هزینه کارایی ندارد.

تا به اینجا صحبت‌های کاملی را در مورد حسابداری مالی ارائه کردیم و شما به طور کامل متوجه شدید که حسابداری مالی چیست و چگونه می‌توانید از آن بهره ببرید. همچنین شما می‌توانید برای بررسی کردن تمامی فرآیندهای مالی و همچنین مدیریت تمامی این امور مالی از نرم افزار‌های حسابداری استفاده کنید. نرم افزار حسابداری آمیسا از جمله بهترین نرم افزار‌هایی است که می‌توانید از آن برای مدیریت امور مالی خود استفاده کنید.

سوالات متداول

حسابداری مالی چیست؟

حسابداری مالی بر طبقه بندی، ثبت، خلاصه، تفسیر و گزارش معاملات تجاری تمرکز دارد. فروش، خرید، درآمد، هزینه و سایر معاملات در دفاتر حساب شرکت؛ ثبت می‌شود.

هدف اصلی حسابداری مالی چیست؟

هدف اصلی این جریان حسابداری نمایش دقیق عملکرد کلی یک شرکت است. علاوه بر این، این داده‌ها به عنوان اطلاعات مهم برای طرف‌های خارجی عمل می‌کند. برای مثال، اعتباردهندگان، موسسات مالی، وام دهندگان، سرمایه گذاران، دولت و مقامات مالیاتی به سوابق حسابداری وابسته هستند.

تفاوت حسابداری مدیریتی و حسابداری مالی چیست؟

حسابداری مدیریتی به روش حسابداری اشاره دارد که هزینه یک کسب و کار را در یک دوره معین، تعیین می‌کند. بنابراین، به تصمیم گیری مدیریتی کمک می‌کند. در نتیجه، مدیران چارچوب‌های مناسب را برنامه ریزی و توسعه می‌دهند.

از سوی دیگر، حسابداری مالی عملکرد تجاری را برای تسهیل طرف‌های خارجی گزارش می‌کند. بر اساس این داده‌ها، سرمایه گذاران، وام دهندگان، اعتباردهندگان، سهامداران، مقامات مالیاتی و موسسات مالی تصمیم‌گیری‌های خود را انجام می‌دهند.

نتیجه گیری

حسابداری مالی برای مشاغل مهم است، زیرا به آنها کمک می کند تا تراکنش های مالی خود را پیگیری کنند. به نوبه خود، آنها می توانند تصمیمات درستی در مورد نحوه تخصیص درآمد و سود خود بگیرند. علاوه بر این، حسابداری مالی به شما کمک می کند، تا امور مالی کسب و کار خود را با طرف های خارجی مانند طلبکاران و سرمایه گذاران در میان بگذارید. صورت های مالی تولید شده تمام اطلاعات لازم را در اختیار سایر طرف ها قرار می دهد، که آنها را از شراکت با تجارت شما تشویق می کند یا منع می کند.